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Das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und der T\u00fcrkei dient dazu, zu verhindern, dass Eink\u00fcnfte und Verm\u00f6gen von in beiden Staaten steuerpflichtigen Personen doppelt besteuert werden. Das Abkommen von 2011 (in Kraft seit 1. August 2012) regelt vor allem die Einkommen-, K\u00f6rperschaft-, Gewerbe-, und Verm\u00f6genssteuer, aber keine Erbschaftsteuer.<\/p>\n
Zwischen Deutschland und der T\u00fcrkei besteht zwar seit 2011 ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), dieses betrifft aber ausschlie\u00dflich die Einkommens- und Verm\u00f6genssteuer, nicht jedoch die Erbschaftsteuer oder Schenkungsteuer. Das hei\u00dft: Immobilien, die in der T\u00fcrkei vererbt werden, k\u00f6nnen grunds\u00e4tzlich sowohl der t\u00fcrkischen als auch der deutschen Erbschaftsteuer unterliegen, wenn der Erblasser in Deutschland ans\u00e4ssig ist und die Voraussetzungen der deutschen Steuerpflicht erf\u00fcllt sind.\u200b<\/p>\n
Das deutsche Finanzamt erh\u00e4lt im Rahmen des automatisierten Informationsaustausches aus der T\u00fcrkei vor allem folgende Informationen:<\/span><\/p>\n \u00dcberblick \u00fcber den Umfang und Inhalt der \u00fcbermittelten Daten:<\/b><\/span><\/p>\n Ablauf der Daten\u00fcbermittlung:<\/b><\/p>\n Abweichungen zwischen gemeldeten und deklarierten Ertr\u00e4gen k\u00f6nnen Nachfrage- oder Steuerstrafverfahren ausl\u00f6sen.\u200b Rufen sie uns an!<\/span><\/p>\n Meldezeitraum und Anwendungsbereich:<\/b><\/p>\n Der Austausch betrifft Kontoinformationen ab dem Steuerjahr 2019. Fr\u00fchere Jahre sind nicht Gegenstand des automatischen Austauschs, k\u00f6nnen aber im Rahmen von strafrechtlichen Ermittlungsverfahren relevant werden.\u200b Der Austausch umfasst sowohl bereits bestehende als auch neue Finanzkonten in der T\u00fcrkei, sofern ein Bezug zu Deutschland besteht.\u200b Diese Angaben erm\u00f6glichen den deutschen Beh\u00f6rden eine pr\u00e4zise Kontrolle, ob Kapitaleink\u00fcnfte aus der T\u00fcrkei ordnungsgem\u00e4\u00df in Deutschland versteuert werden.<\/span><\/p>\n Grundprinzipien der Anwendung:<\/b><\/p>\n Das DBA sieht f\u00fcr die Vermeidung der Doppelbesteuerung zwei Methoden vor:\u00a0<\/span><\/p>\n Praktische Beispielanwendung:<\/b><\/p>\n Vermietung einer Wohnung in Istanbul:\u00a0<\/span><\/p>\n Die Mieteinnahmen werden in der T\u00fcrkei versteuert. In Deutschland sind sie steuerfrei, erh\u00f6hen aber den Steuersatz auf andere deutsche Eink\u00fcnfte. Die Mieteinnahmen m\u00fcssen trotzdem in der deutschen Steuererkl\u00e4rung angegeben werden.<\/span><\/p>\n Es besteht die Gefahr sowohl der Doppelbesteuerung, wenn die T\u00fcrkei als auch Deutschland Erbschaftssteuer verlangen.<\/span><\/p>\n F\u00fcr Einkommen aus Immobilien (z.B. Mieteinnahmen) greift das DBA:\u00a0<\/span><\/p>\n Die T\u00fcrkei kann das Besteuerungsrecht f\u00fcr dort gelegene Immobilien aus\u00fcben, Deutschland rechnet die im Ausland gezahlten Steuern an oder nimmt die Eink\u00fcnfte von der deutschen Besteuerung aus.\u200b Freibetr\u00e4ge und die konkrete steuerliche Bewertung m\u00fcssen in Deutschland nach dem ErbStG gepr\u00fcft werden, im Zweifel empfiehlt sich eine Beratung mit einem Steuerexperten.\u200b<\/span><\/p>\n Empfehlenswertes Vorgehen:<\/b><\/p>\n Bei der Vererbung einer Immobilie in der T\u00fcrkei, die deutsche Erbschaftsteuerpflicht ausl\u00f6st, sollten die steuerlichen Pflichten in beiden Staaten sorgf\u00e4ltig gepr\u00fcft werden. Eine Doppelbesteuerung kann nur durch eine individuelle Anrechnung nach ausl\u00e4ndischem Steuerrecht oder durch die eigene Gestaltung begrenzt werden.\u200b<\/span><\/p>\n Fazit:\u00a0<\/b><\/p>\n Das Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland\u2013T\u00fcrkei sch\u00fctzt bei Immobilien nicht vor doppelter Erbschaftsteuerbelastung. Die Einkommensteuer auf Mieteinnahmen oder Wertzuw\u00e4chse kann aber durch das DBA geregelt werden.<\/span><\/p>\n F\u00fcr Mieteinnahmen aus Immobilien in der T\u00fcrkei gilt:\u00a0<\/span><\/p>\n Meldepflicht und Doppelbesteuerung:<\/b><\/p>\n Auch wenn die Mieteinnahmen in der T\u00fcrkei versteuert werden, besteht eine Anzeigepflicht gegen\u00fcber dem deutschen Finanzamt. Eine Nichtmeldung kann zu strafrechtlichen Folgen f\u00fchren.\u200bDie Steuerzahlung erfolgt in der T\u00fcrkei nach dortigem Steuerrecht. Eine Quellensteuer wird gem\u00e4\u00df t\u00fcrkischer Regelungen erhoben.\u200b<\/span><\/p>\n Das Doppelbesteuerungsabkommen stellt sicher, dass keine doppelte Besteuerung stattfindet, sondern die Besteuerung im Immobilienstaat (T\u00fcrkei) erfolgt.\u200b<\/span><\/p>\n Praktische Hinweise:<\/b><\/p>\n Zusammengefasst<\/span>: Mieteinnahmen aus der T\u00fcrkei sind in Deutschland steuerfrei, erh\u00f6hen aber den Steuersatz auf anderes Einkommen und m\u00fcssen beim Finanzamt gemeldet werden.\u200b<\/span><\/span><\/p>\n Nach \u00a7 138 Abs. 2 AO muss ein deutscher Steuerpflichtiger die Gr\u00fcndung\/Erwerb\/Ver\u00e4u\u00dferung\/Ver\u00e4nderung einer Beteiligung an einer ausl\u00e4ndischen Gesellschaft melden, wenn mindestens 10 % Beteiligung oder Anschaffungskosten von mehr als 150.000 EUR erreicht werden.\u200b Auch beherrschender Einfluss (allein oder mit nahestehenden Personen) auf eine ausl\u00e4ndische Gesellschaft l\u00f6st eine Meldepflicht aus.\u200b Die Meldung erfolgt elektronisch mit der Einkommensteuererkl\u00e4rung bzw. Sp\u00e4testens 14 Monate nach dem Besteuerungszeitraum, in dem die Beteiligung erworben wurde.\u200b<\/span><\/p>\n Unterlassene oder versp\u00e4tete Meldungen k\u00f6nnen zu einer Geldbu\u00dfe von bis zu 25.000 \u20ac f\u00fchren.\u200b<\/span><\/span><\/p>\n Steuerliche Folgen<\/strong><\/p>\n Ertr\u00e4ge aus der Beteiligung (zB Dividenden, Gewinnanteile, Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne) sind grunds\u00e4tzlich in Deutschland steuerpflichtig, allerdings greift das Doppelbesteuerungsabkommen; Doppelbesteuerung wird durch Freistellung oder Anrechnung ausl\u00e4ndischer Steuern vermieden.\u200b Bei niedrig besteuerten ausl\u00e4ndischen Gesellschaften kann eine Hinzurechnungsbesteuerung nach dem Au\u00dfensteuergesetz (\u00a7 7 AStG) erfolgen.\u200b<\/span><\/p>\n Die blo\u00dfe Beteiligung selbst ist in der Regel nicht steuerpflichtig, aber jeder Wechsel, Erwerb oder Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn ist anzeigepflichtig und ggf. steuerpflichtig.\u200b<\/span><\/span><\/p>\n Fazit:\u00a0<\/strong><\/p>\n Die Beteiligung an einer t\u00fcrkischen Immobiliengesellschaft muss grunds\u00e4tzlich angezeigt werden, sobald relevante Schwellenwerte erreicht sind. Ertr\u00e4ge hieraus sind in Deutschland steuerpflichtig \u2013 nicht gemeldete Beteiligungen und Eink\u00fcnfte k\u00f6nnen zu empfindlichen Strafen f\u00fchren.\u200b<\/span> [\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_2″ disabled_on=“on|off|off“ _builder_version=“4.27.4″ background_position=“top_right“ background_horizontal_offset=“44%“ background_vertical_offset=“14%“ custom_padding=“100px||100px|“ custom_padding_tablet=“60px||60px|“ custom_padding_phone=““ custom_padding_last_edited=“on|desktop“ hover_enabled=“0″ global_colors_info=“{}“ padding_tablet=“60px||60px|“ padding_last_edited=“on|desktop“ custom_padding__hover=“|||“ padding_phone=“60px||60px|“ background_enable_image=“off“ background_color=“#222222″ sticky_enabled=“0″][et_pb_image src=“https:\/\/defenza.de\/wp-content\/uploads\/2021\/05\/IMG_2843-1-scaled.jpg“ alt=“Rechtsanw\u00e4ltin Pinar“ title_text=“G\u00fcl Pinar“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ disabled_on=“on|off|off“ _builder_version=“4.27.4″ max_width=“600px“ max_width_tablet=““ max_width_phone=““ max_width_last_edited=“on|desktop“ custom_margin=“|||-8%“ custom_margin_tablet=“60px|60px|60px|60px“ custom_margin_phone=““ custom_margin_last_edited=“on|desktop“ custom_padding=“|||“ animation_style=“slide“ animation_direction=“right“ animation_intensity_slide=“4%“ animation_starting_opacity=“50%“ box_shadow_style=“preset3″ box_shadow_blur=“80px“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section]<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Are you liable for taxes in Germany if you have assets or income in Turkey? Find out how the German-Turkish double taxation agreement applies to income, real estate, pensions and investments \u2013 and where double taxation risks still exist.<\/p>","protected":false},"author":4,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"_et_pb_use_builder":"on","_et_pb_old_content":"","_et_gb_content_width":"","om_disable_all_campaigns":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"_monsterinsights_sitenote_active":false,"_monsterinsights_sitenote_note":"","_monsterinsights_sitenote_category":0,"footnotes":""},"class_list":["post-4036","page","type-page","status-publish","hentry"],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/defenza.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/4036","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/defenza.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/defenza.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/defenza.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/defenza.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4036"}],"version-history":[{"count":10,"href":"https:\/\/defenza.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/4036\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":4193,"href":"https:\/\/defenza.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/4036\/revisions\/4193"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/defenza.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4036"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}\n
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Wichtig: Bei Schenkungen oder Erbschaften existiert kein DBA!<\/span><\/h2>\n
Immobilienerwerb durch Erbschaft \u2013 Steuerliche Folgen:<\/h2>\n
Welche Steuerregeln gelten f\u00fcr Mieteinnahmen aus der T\u00fcrkei in Deutschland?<\/h2>\n
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Meldepflicht f\u00fcr Beteiligungen<\/h2>\n
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