[et_pb_section fb_built=“1″ disabled_on=“off|on|on“ admin_label=“Hero Section“ _builder_version=“4.16″ custom_padding=“0|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“][et_pb_row use_custom_gutter=“on“ make_equal=“on“ disabled_on=“off|on|on“ _builder_version=“4.16″ width=“100%“ max_width=“100%“ custom_padding=“0px|0|0px|“ use_custom_width=“on“ width_unit=“off“ custom_width_percent=“100%“ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“4_4″ _builder_version=“4.16″ custom_padding=“200px|4%|200px|8%“ custom_padding_tablet=“60px|10%|60px|10%“ custom_padding_phone=““ custom_padding_last_edited=“on|tablet“ global_colors_info=“{}“ padding_tablet=“60px|10%|60px|10%“ padding_last_edited=“on|tablet“ custom_padding__hover=“|||“ padding_phone=“60px|10%|60px|10%“][et_pb_image src=“https:\/\/defenza.de\/wp-content\/uploads\/2021\/05\/IMG_2843-1-scaled.jpg“ alt=“Rechtsanw\u00e4ltin Pinar“ title_text=“G\u00fcl Pinar“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ disabled_on=“off|on|on“ _builder_version=“4.16″ max_width=“600px“ max_width_tablet=““ max_width_phone=““ max_width_last_edited=“on|desktop“ custom_margin=“|||-8%“ custom_margin_tablet=“60px|60px|60px|60px“ custom_margin_phone=“0px|0px|0px|0px|false|false“ custom_margin_last_edited=“on|phone“ custom_padding=“|||“ animation_style=“slide“ animation_direction=“right“ animation_intensity_slide=“4%“ animation_starting_opacity=“50%“ box_shadow_style=“preset3″ box_shadow_blur=“80px“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=“1″ disabled_on=“off|off|off“ admin_label=“Hero Section“ _builder_version=“4.16″ custom_padding=“0|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“][et_pb_row column_structure=“1_2,1_2″ use_custom_gutter=“on“ make_equal=“on“ _builder_version=“4.16″ width=“100%“ max_width=“100%“ custom_padding=“0px|0|0px|“ use_custom_width=“on“ width_unit=“off“ custom_width_percent=“100%“ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“1_2″ _builder_version=“4.16″ custom_padding=“200px|4%|200px|8%“ custom_padding_tablet=“60px|10%|60px|10%“ custom_padding_phone=““ custom_padding_last_edited=“on|tablet“ global_colors_info=“{}“ padding_tablet=“60px|10%|60px|10%“ padding_last_edited=“on|tablet“ custom_padding__hover=“|||“ padding_phone=“60px|10%|60px|10%“][et_pb_text _builder_version=“4.16″ header_font=“Nunito||||||||“ header_3_font=“Karla|700||on|||||“ header_3_text_color=“#b51f1f“ header_3_font_size=“16px“ header_3_letter_spacing=“1px“ transform_scale=“100%|100%“ background_layout=“dark“ custom_margin=“0px||20px||false|false“ custom_margin_tablet=““ custom_margin_phone=“-60px||||false|false“ custom_margin_last_edited=“on|phone“ locked=“off“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n
[\/et_pb_text][et_pb_divider color=“#b51f1e“ divider_weight=“2px“ _builder_version=“4.16″ max_width=“150px“ module_alignment=“right“ height=“2px“ custom_margin=“|||“ custom_padding=“|-60px||“ custom_padding_tablet=“|0px||“ custom_padding_last_edited=“off|desktop“ locked=“off“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_divider][et_pb_text _builder_version=“4.27.4″ custom_margin=“||30px|||“ locked=“off“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n
Seit dem Jahr 2017 beteiligt sich Deutschland am sogenannten \u201eAutomatischen Informationsaustausch \u00fcber Finanzkonten in Steuersachen (AIA). Die T\u00fcrkei ist diesem System 2021 beigetreten, allerdings zun\u00e4chst nur mit Datenlieferungen an ausgew\u00e4hlte Staaten. Ab 2022\/2023 begann sie, auch Daten an Deutschland zu \u00fcbermitteln.<\/span><\/p>\n Das bedeutet konkret:<\/span><\/p>\n T\u00fcrkische Banken \u00fcbermitteln Daten \u00fcber Kontost\u00e4nde, Zinsen, Dividenden etc. an die t\u00fcrkische Steuerbeh\u00f6rde (Gelir \u0130daresi Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131).<\/span><\/p>\n Diese Beh\u00f6rde leitet die Informationen automatisch an das deutsche Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern (BZSt) weiter, wenn der Kontoinhaber in Deutschland steuerlich ans\u00e4ssig ist.<\/span><\/p>\n Die deutschen Finanz\u00e4mter pr\u00fcfen diese Daten anschlie\u00dfend im Rahmen sogenannter AIA-Datenpr\u00fcfungen.<\/span><\/p>\n [\/et_pb_text][et_pb_text _builder_version=“4.27.4″ _module_preset=“default“ header_2_font=“Conneqt Bold|||||on|||“ header_2_text_color=“#666666″ header_2_font_size=“20px“ header_3_font=“Conneqt Bold|||||on|||“ header_3_text_color=“#666666″ header_3_font_size=“18px“ custom_margin=“||29px|254px|false|false“ locked=“off“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n [\/et_pb_text][et_pb_accordion _builder_version=“4.27.4″ _module_preset=“default“ custom_margin=“||30px|||“ global_colors_info=“{}“][et_pb_accordion_item title=“Einige Finanz\u00e4mter leiten nicht automatisch ein Strafverfahren ein, sondern versenden Briefe mit einer netten Aufforderung, Eink\u00fcnfte zu melden. Diese lauten in etwa so:“ open=“on“ _builder_version=“4.27.4″ _module_preset=“default“ max_width=“600px“ module_alignment=“right“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n Betreff: Hinweis auf steuerliche Pflichten im Zusammenhang mit ausl\u00e4ndischen Kapitalanlagen<\/span><\/p>\n <\/p>\n Sehr geehrte\/r Frau\/Herr [Nachname],<\/span><\/p>\n <\/p>\n das Finanzamt weist Sie im Rahmen der allgemeinen steuerlichen Mitwirkungspflichten darauf hin, dass Kapitalanlagen, Beteiligungen und Verm\u00f6genswerte im Ausland in der steuerlichen Erkl\u00e4rung vollst\u00e4ndig und wahrheitsgem\u00e4\u00df anzugeben sind.<\/span><\/p>\n Dies gilt insbesondere f\u00fcr<\/span><\/p>\n sofern Sie in Deutschland unbeschr\u00e4nkt steuerpflichtig sind.<\/span><\/p>\n Im Zuge des internationalen automatischen Informationsaustauschs (AIA) \u00fcber Finanzkonten erhalten die deutschen Finanzbeh\u00f6rden regelm\u00e4\u00dfig Daten von zahlreichen Staaten \u2013 darunter auch von der Republik T\u00fcrkei \u2013 \u00fcber dort gef\u00fchrte Konten und Ertr\u00e4ge.<\/span><\/p>\n Vor diesem Hintergrund m\u00f6chten wir Ihnen die Gelegenheit geben, Ihre steuerlichen Angaben eigenst\u00e4ndig zu \u00fcberpr\u00fcfen und gegebenenfalls zu berichtigen. Sollten Sie feststellen, dass bisher Auslandsverm\u00f6gen oder ausl\u00e4ndische Eink\u00fcnfte nicht oder nicht vollst\u00e4ndig erkl\u00e4rt wurden, besteht die M\u00f6glichkeit, dies im Wege einer Selbstanzeige nach \u00a7\u202f371 Abgabenordnung (AO) nachzuholen.<\/span><\/p>\n Eine ordnungsgem\u00e4\u00dfe und rechtzeitige Selbstanzeige kann \u2013 sofern sie vollst\u00e4ndig und fristgerecht erfolgt \u2013 strafbefreiende Wirkung entfalten.<\/span><\/p>\n <\/p>\n Weitere Informationen zur Selbstanzeige sowie zu den gesetzlichen Anforderungen finden Sie auf den Internetseiten der Finanzverwaltung unter:<\/span><\/p>\n www.finanzamt.de\/selbstanzeige<\/span><\/p>\n Oder Sie wenden sich direkt an Ihre zust\u00e4ndige Sachbearbeitung: [\u2026]<\/span><\/p>\n [\/et_pb_accordion_item][\/et_pb_accordion][et_pb_text _builder_version=“4.27.4″ _module_preset=“default“ header_2_font=“Conneqt Bold|||||on|||“ header_2_text_color=“#666666″ header_2_font_size=“20px“ header_3_font=“Conneqt Bold|||||on|||“ header_3_text_color=“#666666″ header_3_font_size=“18px“ custom_margin=“||30px|254px|false|false“ locked=“off“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n Wenn Sie so einen Brief erhalten haben, ist Eile geboten! Wir besprechen mit Ihnen schnellstm\u00f6glich die n\u00e4chsten Schritte, insbesondere, ob eine strafbefreiende Selbstanzeige gestellt werden sollte.\u00a0<\/b><\/p>\n [\/et_pb_text][et_pb_accordion _builder_version=“4.27.4″ _module_preset=“default“ custom_margin=“||30px|||“ locked=“off“ global_colors_info=“{}“][et_pb_accordion_item title=“Es gibt aber auch solche Schreiben:“ open=“on“ _builder_version=“4.27.4″ _module_preset=“default“ max_width=“600px“ module_alignment=“right“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n Finanzamt Musterstadt<\/span><\/p>\n <\/p>\n Betreff: Aufforderung zur Offenlegung von Kapitalanlagen und Verm\u00f6genswerten im Ausland (T\u00fcrkei)<\/span><\/p>\n <\/p>\n Sehr geehrte\/r Frau\/Herr [Nachname],<\/span><\/p>\n im Rahmen des internationalen Informationsaustauschs zwischen den Steuerbeh\u00f6rden verschiedener Staaten hat das Finanzamt Kenntnis dar\u00fcber erlangt, dass Sie \u00fcber Kapitalanlagen und\/oder Verm\u00f6genswerte in der Republik T\u00fcrkei verf\u00fcgen.<\/span><\/p>\n Nach den vorliegenden Informationen wurden diese Verm\u00f6genswerte bisher nicht oder nicht vollst\u00e4ndig in Ihren Steuererkl\u00e4rungen der letzten Jahre angegeben.<\/span><\/p>\n Wir weisen darauf hin, dass nach \u00a7 138 Abs. 2 Abgabenordnung (AO) sowie den Vorschriften des Au\u00dfensteuergesetzes (AStG) alle unbeschr\u00e4nkt Steuerpflichtigen verpflichtet sind, Auslandsbeteiligungen und ausl\u00e4ndische Kapitalertr\u00e4ge vollst\u00e4ndig und zutreffend offenzulegen. Eine unterbliebene Angabe kann den Tatbestand der Steuerhinterziehung (\u00a7 370 AO) erf\u00fcllen.<\/span><\/p>\n Um die Angelegenheit zu kl\u00e4ren, bitten wir Sie, innerhalb von 14 Tagen nach Zugang dieses Schreibens folgende Unterlagen einzureichen:<\/span><\/p>\n <\/p>\n Sollten Sie bereits Schritte zur nachtr\u00e4glichen Berichtigung Ihrer Angaben unternommen haben (z.\u202fB. durch eine Selbstanzeige gem\u00e4\u00df \u00a7\u202f371 AO), bitten wir um entsprechende Mitteilung.<\/span><\/p>\n Bitte beachten Sie: Eine freiwillige und vollst\u00e4ndige Offenlegung kann sich strafmildernd oder strafbefreiend auswirken, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erf\u00fcllt sind.<\/span><\/p>\n Bei R\u00fcckfragen k\u00f6nnen Sie sich schriftlich oder telefonisch an die zust\u00e4ndige Pr\u00fcferin \/ den zust\u00e4ndigen Pr\u00fcfer wenden: [\u2026]<\/span><\/p>\n [\/et_pb_accordion_item][\/et_pb_accordion][et_pb_text _builder_version=“4.27.4″ _module_preset=“default“ header_2_font=“Conneqt Bold|||||on|||“ header_2_text_color=“#666666″ header_2_font_size=“20px“ header_3_font=“Conneqt Bold|||||on|||“ header_3_text_color=“#666666″ header_3_font_size=“18px“ custom_margin=“||30px|254px|false|false“ locked=“off“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n Auch hier ist Eile und die richtige Beratung wichtig!\u00a0<\/b><\/p>\n Es kann auch sein, dass bereits ein Strafverfahren eingeleitet worden ist.\u00a0 Dann ist das erste Schreiben bereits eine Anh\u00f6rung zum Anfangsverdacht einer Steuerhinterziehung.\u00a0<\/b><\/p>\n In der Praxis l\u00e4uft das so ab:<\/span><\/b><\/p>\n Falls jemand in Deutschland steuerpflichtig ist und in der T\u00fcrkei Eink\u00fcnfte oder Verm\u00f6gen hat, die bzw. das bisher nicht erkl\u00e4rt wurden, sollte man jetzt sehr rasch handeln. Denn sobald das Finanzamt Kenntnis von den Daten hat (z.\u202fB. durch AIA), ist eine Selbstanzeige nicht mehr strafbefreiend. Wer schnell reagiert, kann durch eine vollst\u00e4ndige Selbstanzeige (\u00a7\u202f371 AO) noch Strafbefreiung oder Strafmilderung erreichen \u2013 vorausgesetzt, sie erfolgt vor Bekanntwerden der Ermittlungen oder Pr\u00fcfungen.<\/span><\/p>\n [\/et_pb_text][et_pb_text _builder_version=“4.27.4″ _module_preset=“default“ header_2_font=“Conneqt Bold|||||on|||“ header_2_text_color=“#666666″ header_2_font_size=“20px“ header_3_font=“Conneqt Bold|||||on|||“ header_3_text_color=“#666666″ header_3_font_size=“18px“ custom_margin=“||30px|254px|false|false“ locked=“off“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n Die strafbefreiende Selbstanzeige nach \u00a7\u202f371 Abgabenordnung (AO) ist ein besonderes Instrument des deutschen Steuerrechts, das Steuerpflichtigen die M\u00f6glichkeit gibt, begangene Steuerhinterziehungen nachtr\u00e4glich zu korrigieren, ohne daf\u00fcr strafrechtlich belangt zu werden \u2013 unter bestimmten Voraussetzungen.<\/span><\/p>\n Mit der Selbstanzeige will der Gesetzgeber Steuerpflichtigen einen \u201eWeg zur\u00fcck in die Steuerehrlichkeit\u201c er\u00f6ffnen. Wer also bisher Einkommen, Kapitalertr\u00e4ge oder Verm\u00f6genswerte \u2013 etwa im Ausland \u2013 nicht ordnungsgem\u00e4\u00df erkl\u00e4rt hat, kann dies freiwillig und vollst\u00e4ndig nachholen. Im Gegenzug wird von einer strafrechtlichen Verfolgung abgesehen.<\/span><\/p>\n Damit eine Selbstanzeige tats\u00e4chlich straffrei wirkt, m\u00fcssen folgende Bedingungen erf\u00fcllt sein:<\/span><\/p>\n Wird die Selbstanzeige wirksam abgegeben, so entf\u00e4llt die strafrechtliche Verfolgung wegen Steuerhinterziehung (\u00a7\u202f370 AO). Finanzielle Konsequenzen wie Steuernachzahlungen, Zinsen und Zuschl\u00e4ge bleiben jedoch bestehen.<\/span><\/p>\n Gerade in F\u00e4llen von nicht erkl\u00e4rtem Auslandskapital (z.\u202fB. Verm\u00f6gen in der T\u00fcrkei, Schweiz oder anderen Staaten) spielt die Selbstanzeige eine gro\u00dfe Rolle. Durch den internationalen automatischen Informationsaustausch werden diese Sachverhalte zunehmend entdeckt. Eine rechtzeitig abgegebene Selbstanzeige kann hier helfen, Strafverfahren zu vermeiden und die Steuerehrlichkeit wiederherzustellen.<\/span><\/p>\n [\/et_pb_text][et_pb_text _builder_version=“4.27.4″ _module_preset=“default“ header_2_font=“Conneqt Bold|||||on|||“ header_2_text_color=“#666666″ header_2_font_size=“20px“ header_3_font=“Conneqt Bold|||||on|||“ header_3_text_color=“#666666″ header_3_font_size=“18px“ custom_margin=“||30px|254px|false|false“ locked=“off“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n Das deutsche Finanzamt erh\u00e4lt Informationen von Beteiligungen und Eink\u00fcnften aus der T\u00fcrkei vor allem durch den automatischen Informationsaustausch (AIA) von Finanzdaten, internationale Amtshilfe, Banken und Kontrollmitteilungen, sowie digitale Abgleiche bei der Steuererkl\u00e4rung. Es ist nicht nur die Ziraat Bank, die Informationen, der Privatkunden und Firmenkunden weitergibt, sondern alle Filialen aller t\u00fcrkischen Banken, wie die Garantie, Vakif, Akbank usw. nehmen an den Informationsaustausch teil.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0<\/span><\/p>\n Die T\u00fcrkei nimmt am OECD Common Reporting Standard (CRS) teil, wodurch Kontoinformationen und bestimmte Beteiligungen von t\u00fcrkischen Banken und Finanzinstitutionen j\u00e4hrlich an das deutsche Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern \u00fcbermittelt werden. Das betrifft nicht nur Girokonten, sondern auch Festgeld, Tagesgeld und Sparkonten. Es ist vollkommen unabh\u00e4ngig davon, ob die Konten per Online-Banking, per app bedient werden oder nicht.\u00a0 Es ist auch unabh\u00e4ngig davon, ob das Konto neu Er\u00f6ffnet wurde oder nicht. Gemeldet werden insbesondere Kontost\u00e4nde, Kapitalertr\u00e4ge, Inhaberinformationen und steuerliche Ans\u00e4ssigkeiten.<\/span><\/p>\n Das deutsche Finanzamt kann bei Verdacht oder Pr\u00fcfbedarf von den t\u00fcrkischen Beh\u00f6rden direkt Amtshilfe einfordern und erh\u00e4lt dann auch relevante Informationen zu Gesellschaftsbeteiligungen, Immobilienbesitz und Transaktionen.<\/span><\/p>\n Im Rahmen steuerlicher Pr\u00fcfungen tauschen deutsche und t\u00fcrkische Beh\u00f6rden auch gezielt Informationen aus, etwa \u00fcber gr\u00f6\u00dfere Geldbewegungen, Immobilienverk\u00e4ufe oder Auff\u00e4lligkeiten in der Steuererkl\u00e4rung.<\/span><\/p>\n Bei gr\u00f6\u00dferen \u00dcberweisungen nach Deutschland melden Banken diese an das deutsche Finanzamt. Verd\u00e4chtige Geldstr\u00f6me oder Immobilienertr\u00e4ge k\u00f6nnen eine Compliance-Pr\u00fcfung ausl\u00f6sen. Auch deutsche Banken sind verpflichtet, Auslandsverm\u00f6gen und entsprechende Eink\u00fcnfte bei Auff\u00e4lligkeiten zu melden.<\/span><\/p>\n Die Meldung erfolgt nicht detailliert nach Einkunftsarten, sondern nach standardisierten Kategorien, die sich auf die Art der Kapitalertr\u00e4ge beziehen. Zinsen, Dividenden und Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne aus Wertpapieren werden explizit gemeldet. Einnahmen aus bestimmten Versicherungsvertr\u00e4gen und Rentenvertr\u00e4gen (nicht die staatliche Rente) sind ebenfalls erfasst.<\/span><\/p>\n Die Meldung erfolgt in aggregierter Form, also als Gesamtbetrag, ohne Angabe der konkreten Herkunft. Einnahmen aus Immobilienvermietung, L\u00f6hnen oder Geh\u00e4ltern werden nicht direkt \u00fcbermittelt, sondern nur, wenn sie als Kapitalertr\u00e4ge auf dem Konto gutgeschrieben werden (\u00dcberweisung). Allerdings wird die Herkunft der Einzahlungen nicht automatisch gemeldet.<\/span><\/p>\n ACHTUNG:\u00a0<\/strong><\/p>\n Das deutsche Finanzamt erh\u00e4lt die aggregierten Ertr\u00e4ge und kann bei Unstimmigkeiten oder Verdacht auf nicht deklarierte Eink\u00fcnfte gezielt nachfragen und weitere Unterlagen (z.B. Kontoausz\u00fcge) anfordern. Nur so kann die konkrete Art der Einnahmen nachvollzogen werden.<\/span><\/p>\n In der Steuererkl\u00e4rung m\u00fcssen Steuerpflichtige alle Auslandsbeteiligungen und Eink\u00fcnfte offenlegen; das Finanzamt kann diese Angaben mit den im internationalen Austausch erhaltenen Daten digital abgleichen und gezielt auf Auff\u00e4lligkeiten pr\u00fcfen.<\/span><\/p>\n Fehlende oder unvollst\u00e4ndige Angaben werden zunehmend durch den Datenabgleich erkannt, was Nachforschungen, Pr\u00fcfungen und ggf. angeht. Strafverfahren nach sich zieht. Fazit: Das deutsche Finanzamt erh\u00e4lt \u2013 oft automatisiert \u2013 detaillierte Informationen \u00fcber ausl\u00e4ndische Beteiligungen und Eink\u00fcnfte ihrer Steuerpflichtigen, insbesondere aus der T\u00fcrkei, und kann so Verst\u00f6\u00dfe gegen Melde- und Steuerpflichten effektiv aufdecken. Rufen Sie uns an, wenn Sie Schreiben vom Finanzamt erhalten.<\/span><\/p>\n [\/et_pb_text][et_pb_text _builder_version=“4.27.4″ _module_preset=“default“ header_2_font=“Conneqt Bold|||||on|||“ header_2_text_color=“#666666″ header_2_font_size=“20px“ header_3_font=“Conneqt Bold|||||on|||“ header_3_text_color=“#666666″ header_3_font_size=“18px“ custom_margin=“||30px|254px|false|false“ hover_enabled=“0″ locked=“off“ global_colors_info=“{}“ sticky_enabled=“0″]<\/p>\n Das <\/span>Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)<\/b> zwischen Deutschland und der T\u00fcrkei spielt in diesem Zusammenhang tats\u00e4chlich eine zentrale Rolle.<\/span><\/p>\n Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik T\u00fcrkei (in seiner heutigen Fassung seit 2011 in Kraft) regelt, welcher Staat bestimmte Eink\u00fcnfte besteuern darf, wenn eine Person in beiden Staaten steuerliche Bez\u00fcge hat \u2014 z.\u202fB. Wohnsitz in Deutschland, Einkommen oder Verm\u00f6gen in der T\u00fcrkei.<\/span><\/p>\n Der Zweck:<\/span><\/p>\n Das bedeutet:\u00a0<\/span><\/p>\n Einkommen soll nur einmal besteuert werden, nicht doppelt in beiden L\u00e4ndern.\u00a0<\/span><\/p>\n Aber:\u00a0<\/span><\/p>\n Das hei\u00dft nicht, dass man Eink\u00fcnfte im Ausland verschweigen darf.<\/span><\/p>\n Das Abkommen unterscheidet verschiedene Einkunftsarten, z.\u202fB.:<\/span><\/p>\n Dabei unterscheidet man zwischen der <\/span>Freistellung mit Progressionsvorbehalt<\/b> (Bedeutet, Einkommen bleibt in Deutschland steuerfrei, beeinflusst aber den Steuersatz), gilt insbesondere f\u00fcr Mieteinnahmen, Immobilien, Arbeitseink\u00fcnfte in der T\u00fcrkei, und der<\/span> Anrechnungsmethode<\/b> (in der T\u00fcrkei gezahlte Steuer wird auf die deutsche Einkommensteuer angerechnet); gilt insbesondere f\u00fcr Zinsen, Dividenden, Kapitalertr\u00e4ge.<\/span><\/p>\n Wenn Sie in Deutschland unbeschr\u00e4nkt steuerpflichtig sind (also hier Ihren Wohnsitz oder gew\u00f6hnlichen Aufenthalt haben), dann m\u00fcssen Sie dem deutschen Finanzamt Ihr weltweites Einkommen angeben \u2013 auch das aus der T\u00fcrkei.<\/span><\/p>\n Dann greift das DBA folgenderma\u00dfen:<\/span><\/p>\n Vermeidung der Doppelbesteuerung erfolgt \u00fcber die \u201eAnrechnung\u201c oder \u201eFreistellung\u201c:<\/span><\/p>\n Anrechnung<\/span>: Die in der T\u00fcrkei gezahlte Steuer wird auf die deutsche Steuer angerechnet (z.\u202fB. bei Kapitalertr\u00e4gen).<\/span><\/p>\n Freistellung mit Progressionsvorbehalt<\/span>: Die Eink\u00fcnfte werden in Deutschland steuerfrei gestellt, erh\u00f6hen aber den Steuersatz f\u00fcr das \u00fcbrige Einkommen (z.\u202fB. bei Vermietung in der T\u00fcrkei).<\/span><\/p>\n Nach dem Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland\u2013T\u00fcrkei (Art.\u202f10\u202fund\u202f11 DBA) d\u00fcrfen beide Staaten Kapitalertr\u00e4ge besteuern. Damit Sie aber nicht doppelt Steuern zahlen, sieht das deutsche Steuerrecht in \u00a7\u202f34c Einkommensteuergesetz (EStG) die sogenannte Anrechnungsmethode vor.<\/span><\/p>\n Das bedeutet: Sie erkl\u00e4ren die ausl\u00e4ndischen Kapitalertr\u00e4ge in Ihrer Steuererkl\u00e4rung, und die im Ausland gezahlte Steuer (z.\u202fB. Quellensteuer in der T\u00fcrkei) werden auf die deutsche Steuer angerechnet.<\/span><\/p>\n Damit die Anrechnung funktioniert muss:<\/span><\/p>\n Deutschland wendet das sogenannte Anrechnungsverfahren an. Das hei\u00dft, dass Sie in der Summe maximal so viel zahlen, wie die deutsche Steuer betr\u00e4gt, nicht mehr.\u00a0<\/span><\/p>\n Im DBA ist geregelt:<\/span><\/p>\n Diese Betr\u00e4ge darf Deutschland nicht einfach ignorieren \u2013 sie werden auf die deutsche Steuer angerechnet.\u00a0<\/span><\/p>\n So funktioniert die Anrechnung in Deutschland:<\/b><\/p>\n Deutschland besteuert Kapitalertr\u00e4ge grunds\u00e4tzlich mit der Abgeltungsteuer von 25\u202f% (zzgl. Solidarit\u00e4tszuschlag und ggf. Kirchensteuer).<\/span><\/p>\n Wenn Sie t\u00fcrkische Kapitalertr\u00e4ge haben, l\u00e4uft es so:<\/b><\/p>\n Die T\u00fcrkei beh\u00e4lt die Quellensteuer ein (z.\u202fB. 15\u202f% bei Dividenden). In Deutschland m\u00fcssen sie den Ertrag trotzdem in der Steuererkl\u00e4rung angeben.<\/span><\/p>\n Das deutsche Finanzamt rechnet die t\u00fcrkische Steuer an, aber h\u00f6chstens bis zur deutschen Steuer auf diesen Ertrag. Wenn die t\u00fcrkische Quellensteuer h\u00f6her ist als die deutsche Steuer, kann nur bis zur deutschen Steuer angerechnet werden. Ein \u00dcberschuss wird nicht erstattet.<\/span><\/p>\n Wenn die t\u00fcrkische Bank keine Steuer abgef\u00fchrt hat (z.\u202fB. weil das Konto auf t\u00fcrkische Staatsb\u00fcrger l\u00e4uft), dann gibt es nichts anzurechnen. In Deutschland sind die Ertr\u00e4ge in diesem Fall voll steuerpflichtig\u202f\u2013\u202fdie gesamte Abgeltungsteuer wird f\u00e4llig.<\/span><\/p>\n Kapitalertr\u00e4ge aus dem Ausland \u2192 Zeilen 15\u201318 (je nach Art der Eink\u00fcnfte)<\/span><\/p>\n Anrechnung ausl\u00e4ndischer Steuer \u2192 Zeile 51 ff.<\/span><\/p>\n Sonderf\u00e4lle:<\/b><\/p>\n Das ma\u00dfgebliche Abkommen ist das<\/span><\/p>\n \u201eAbkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik T\u00fcrkei zur Vermeidung der Doppelbesteuerung\u201c (DBA Deutschland\u2013T\u00fcrkei).<\/span><\/p>\nWelches Schreiben k\u00f6nnte vom Zollamt kommen?<\/h2>\n
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Wichtig f\u00fcr Betroffene:<\/h3>\n
Was ist eine strafbefreiende Selbstanzeige?<\/h2>\n
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Alle bislang nicht erkl\u00e4rten Eink\u00fcnfte und steuerlich relevanten Sachverhalte m\u00fcssen l\u00fcckenlos f\u00fcr alle unverj\u00e4hrten Zeitr\u00e4ume offengelegt werden. Eine \u201eTeilselbstanzeige\u201c reicht nicht aus.
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Die Selbstanzeige darf nicht zu sp\u00e4t eingereicht werden. Sie ist nicht mehr m\u00f6glich, wenn
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Die hinterzogenen Steuern m\u00fcssen vollst\u00e4ndig nachgezahlt werden \u2013 inklusive Zinsen und gegebenenfalls Zuschl\u00e4ge. Erst dann tritt die Strafbefreiung ein.<\/span><\/li>\n
Wenn der Hinterziehungsbetrag mehr als 25.000\u202fEuro pro Tat betr\u00e4gt, ist zus\u00e4tzlich ein Strafzuschlag zwischen 10\u202f% und 20\u202f% zu zahlen, um Straffreiheit zu erlangen.<\/span><\/span><\/li>\n<\/ul>\nWie bekommt das deutsche Finanzamt t\u00fcrkische Eink\u00fcnfte mit?<\/h2>\n
Automatischer Informationsaustausch<\/h3>\n
Internationale Amtshilfe und beh\u00f6rdlicher Austausch<\/h3>\n
Kontrollmitteilungen und Banken<\/h3>\n
Was wird im Rahmen des automatischen Informationsaustausches gemeldet?<\/h3>\n
Viele Betroffene meinen, dass sie in Deutschland die t\u00fcrkischen Eink\u00fcnfte in der deutschen Steuererkl\u00e4rung nicht ber\u00fccksichtigen m\u00fcssen, da die Steuer bereits in der T\u00fcrkei gezahlt worden ist, ist das richtig?<\/h2>\n
Was ist das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)?<\/h2>\n
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Welche Eink\u00fcnfte betrifft das Doppelbesteuerungsabkommen konkret?<\/h2>\n
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Wie wirkt sich das konkret f\u00fcr Steuerpflichtige in Deutschland aus?<\/h2>\n
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Wie werden t\u00fcrkische Kapitalert\u00e4ge in Deutschland besteuert?<\/h2>\n
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<\/span>Zinsen aus Bankkonten, Dividenden aus Aktien, Ertr\u00e4ge aus Fonds oder Sparanlagen;<\/li>\n<\/ul>\n\n
<\/span>Steuerbescheinigung der t\u00fcrkischen Bank;<\/li>\n<\/ul>\n\n
<\/span>ggf. \u00dcbersetzung\/Best\u00e4tigung durch ein Steuerberatungsb\u00fcro<\/li>\n<\/ul>\nWie funktioniert die Anrechnung technisch?<\/h2>\n
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<\/span>Die T\u00fcrkei darf bis zu 15\u202f% Quellensteuer auf Dividenden von t\u00fcrkischen Aktien erheben.<\/li>\n<\/ul>\n\n
<\/span>Die T\u00fcrkei darf h\u00f6chstens 10\u202f% Quellensteuer erheben.<\/li>\n<\/ul>\n\n
<\/span>Auch hier kann eine t\u00fcrkische Quellensteuer anfallen (i.\u202fd.\u202fR. bis zu 10\u202f%).<\/li>\n<\/ul>\nWo in der Steuererkl\u00e4rung werden die Ertr\u00e4ge eingetragen?<\/h2>\n
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Wie sind sonstige t\u00fcrkische Eink\u00fcnfte zu versteuern?<\/h2>\n